九层之台起于累土，千里之行始于足下。2014年，国家税务总局明确指出实现税收现代化总体 目标，河北省地税局从夯实税收工作核心业务出发，提出“更加注重现代征管体系建设、更加注重纳税服务建设、更加注重干部队伍建设、更加注重地税系统信息化 建设”总体要求。邯郸市地税局全面贯彻落实总局、省局总体目标要求，确立“求务实、重业务、讲方法”工作原则，全面引入模板化管理方法，筑牢税收工作根 基，有力有序推进税收现代化。

 

　　作为全省税务稽查工作创新的试点单位，邯郸市地税局以模板化管理为支撑，针对稽查工作检查环节管理粗 放、检查质效失控等瓶颈问题，大胆实践，革新手段，努力寻求突破，探索实施模板化稽查新机制，全面提升检查质效，实现精准打击，扩大税务稽查震慑效应，为 税收中心工作和经济发展大局保驾护航。

 

　　1 创新稽查机制 突破管理瓶颈

　　近日，邯郸市地税稽查局四大队在对河 北天泽重型机械有限公司检查时，面对这家规模企业复杂的固定资产项目以及繁杂的账簿和凭证资料，通过有效运用制造业检查模板，调账准、取证全，原计划3个 月的检查，实际仅用20多天就全部查结。“我们经常接受各部门的各类检查，邯郸市地税稽查局对我们的检查快速、高效，可以说减轻了我们企业的负担，我们得 为稽查人员点赞！”企业财务部郝部长高兴地说。

　　204年，邯郸市地税局顺应新时期现代税收管理工作形势和发展趋势，以现代管理理念 为基础，作出全面推行模板化管理的重大决策部署。“我们推行现代管理，提升科学管理水平，要从推行模板化管理入手，突出以人为本，将地税各项工作规范化、 简约化、可视化，让干部职工对各自分管的工作事项、绩效目标及实现路径更加明确，促进管理质效和工作质效的双提升，优化干部的思维模式和工作行为习惯，最 终实现干部队伍的自我管理、自我提升和自我发展。”谈起模板化管理机制，邯郸市地税局局长王宏顺如是说。

　　模板化管理将各项工作设计 成规范的模板、每个人的工作方式统一为一个标准，便于沟通和管理，减少了差异，提高了效率，能够很容易地发现、识别问题，及时反馈、迅速响应、加以改进。 从管理角度来看，模板化管理能够帮助管理者理清工作思路，逐步建立在工作中科学计划、部署、督导、归纳、总结、固化和传承的先进思维模式，有助于更好地管 理和决策；从操作角度来看，模板化管理帮助执行者逐渐养成计划科学、执行标准、检查严格、整改及时的良好工作行为习惯，增强工作执行力，有助于更好地实现 工作目标。

　　通过建立一系列模板体系，优化决策制定、规范工作执行、简化运行程序、提高行政效能、强化自我约束、形成团队合力，将复杂的工作简单化、枯燥的规章图表化、繁琐的方案模板化。

　　“税 务稽查作为税收工作最后一道防线，执法标准高、要求严。模板化稽查机制将模板的规范统一与税收风险的监督控制、数字稽查的精确可量相结合，既是推动税务稽 查现代化的必然选择，又是突破稽查工作瓶颈的迫切需要。”邯郸市地税稽查局局长肖立君说明建立模板化稽查机制的初衷。

　　对此，一直从事稽查工作的一大队大队长闫喜正深有体会地说：“检查过程没有统一标准，每个人的业务水平、经验不一样，对同一涉税问题处理方法不一致，想怎么查就怎么查，查成什么样就是什么样。拿所得税检查来说，全队10个人查，就能查出10个结果。”

　　总体来看，当前税务稽查存在6个突出问题：一是组织收入工作的压力逐年增加，税务稽查为组织收入保驾护航的责任越来越重。二是社会法治化进程继续加快，税收 执法监督力度加大，稽查人员面临的税收执法风险进一步增加，在依法治国的前提下推行该机制更有必要。三是企业财务会计电算化水平不断攀升，对稽查执法手段 和技能提出了更高的要求。四是稽查一线力量明显不足，人员素质参差不齐。以邯郸为例，全系统具备“三师”（注册税务师、注册会计师、律师）资格人员仅占全 市稽查人员的4.2%，独立查账人员不到全部稽查人员的40%，严重制约了税务稽查的有效开展。五是检查随意性大、不够规范、效率不高，造成税负不公、苦 乐不均，损害了稽查行业形象。六是税务检查与现代化管理的大形势不相适应，依然存在单兵作战、粗放管理的“痼疾”。

　　根据以上形势分 析，邯郸市地税局围绕计划、执行、考核和改进，将固化的模板深化运用到稽查工作中，创新推出了模板化稽查机制，即稽查部门在检查工作中，依托模板化管理手 段，根据检查对象特点，通过稽查流程图表化的形式，以“节点控制、规范流程、提升质效”为目标，按照“可视化、简约化、流程化”的设计原则，定制的一个系 统完备、层次全面、重点突出、便于操作的方案体系。通过运行这一机制，计划环节建模板明确目标，实施环节抓落实挂图作战，审理环节查问题按图索骥，改进环 节促发展完善模板，有效发挥经验传承、环节透明、节点控制、执行简便的作用。具体来说，模板化检查详细记载稽查人员工作轨迹，实现过程有控制、责任有分 工、检查有记录、行为有监督、成果有评价、质量有考究，克服“检查环节失控、想怎么查就怎么查，检查结果缺乏监控、不同检查人员出现不同检查结果，容易产 生执法风险”的弊端，既实现结果管理，又实现过程管理。

 

　　2  打造科学模板 推进传承创新

　　“所得税检查复 杂，完全凭经验难免遗漏，而按照模板化方法，就能全部检查到位，最大限度减少因个人疏忽而遗漏涉税问题的风险。”稽查一大队副大队长申俊峰很有感触地说。 014年5月，在检查某矿业集团公司时，申俊峰根据模板所列科目涉税疑点提示，及时发现该企业存在的固定资产直接计入期间费用或福利费、将招待费用列入其 他管理费用、取得土地使用权未及时申报纳税等涉税问题，一举查补入库税款213万元。

　　制定能用好用的操作模板，是模板化稽查的重中 之重。邯郸市地税局结合模板化管理优势和数字化稽查理念，建立“查前有预案、查中有模板、查结有规则、查后有改进”的完整稽查体系，以流程控管、节点控制 为核心，涵盖全部税种的检查。其中，查前预案包括《稽查程序文件》和《检查作业指导书》，查结规则包括《稽查案件证据固定规则》，最主要的是将检查环节模 板体系设为计划操作模板、检查实施模板和改进提升模板。

　　分类设置，科学设计。计划操作模板，即《模板化检查流程模板》。它是整个模 板化检查的龙头，在检查启动阶段与预案结合使用，起到目录索引、操作说明的作用，可以方便地让检查人员掌握稽查基本流程和行业检查方法，做到胸中有数、有 的放矢。检查实施模板，即《模板化检查工作底稿》。它是整个模板化检查的核心，内容最丰富，作用最突出，在检查实施中用于全程规范指引，起到节点控制、目 标管理的作用，主要有税务登记、全部涉及税种、实地（账外）检查以及汇总检查等底稿，可以实现全科目、全过程、全税种检查的痕迹化管理，确保检查过程有迹 可循、检查结果有据可查。改进提升模板，即《模板化改进工作底稿》。它是整个稽查新机制循环运行、持续提升的关键，案件全部查结后，落实后续补充管理，起 到查漏补缺、完善改进的作用，既包括未列示问题描述、涉及税种、检查年度、会计科目、账载金额、涉税金额、涉及税款等具体问题，又有检查中发现的新情况、 新问题，可以及时全面准确地发现模板的缺陷、不足，提高涉税风险应对能力。

　　全程跟踪，风险把关。查前有预案，明确做什么。检查实施 前，查看预案，学习计划操作模板，熟悉政策和任务，了解检查目标，并将收集的全部申报信息、已纳税信息输入检查底稿的“申报依据”和“已纳税款”栏中，使 检查更具针对性。查中有模板，固化怎么做。检查实施中，先按照检查底稿模板的提示，依据企业账簿、报表、凭证以及实地（账外）核查资料，查找企业的涉税疑 点，同时将疑点逐笔列示记录到“问题记录”栏，然后分析企业是否存在涉税问题，最后将获取的各税种计税依据调整额输入检查底稿模板的“调整计税依据”栏 中，检查底稿即根据相关政策设定的公式自动得出计算结果。查结有规则，明确怎么做好。检查结束后，依据《稽查案件证据固定规则》对取得的证据资料进行归 集，并按照《稽查工作规程》要求，出具《稽查报告》，阐明发现的问题、处理建议及政策依据，移交审理环节定案。查后有改进，知道怎么提升。案件全部完结 后，检查人员根据检查中发现的涉税新情况、新问题或者模板中不合适、不完整的地方，填制《改进工作底稿》，对计划操作模板、检查实施模板进行同步补充修 订，构筑管理闭环，不断提高机制运行质量。

　　特点鲜明，创新有力。模板化稽查机制突出了五大特点，一是贯穿风险导向思路，重风险，问 题查透。经过设计的稽查流程及结果核查，形成完整翔实的检查汇总记录。二是实施程序化操作，抓流程，环节查到。涵盖企业生产特点、检查内容程序及方法，确 保了检查完整性。三是严把痕迹化管理关，留痕迹，税种查全。案件查处全过程、全环节、全项目留痕，确保检查不留死角。四是查中注重分类式核证，取证据，项 目查清。规避稽查人员反复取证带来的风险，降低因检查行为引起的行政复议和行政诉讼几率。五是数据信息化辅助，采数据，直接导入。减少检查人员手工填写计 算内容，提高数据采集和分析处理效率。在2014年度房地产专项检查中，稽查人员李秉健用模板录入土地转让合同事项时，发现企业产权转移书据与土地证存在 时间差，造成印花税税款迟滞缴纳。她及时写出稽查建议书，传递到征管环节，避免了相关风险。

　　实现了3个创新，一是固化传承经验，把 高水准的稽查方法经验用模板固化下来，规定制式要求、路径和内容，形成完整的检查路线图，只要按图索骥，即可有效完成检查任务。同时，随着改进提升环节的 强化，推动了先进稽查经验的有效传承。二是科学控制过程，模板化检查使稽查重心从账项审查向风险应对转变，真正让模板成为查账依据、以模板引领查账过程、 用模板规范查账行为、凭模板检验查账效果。同时，方便定责，把风险分解落实，有效规避和减少执法、廉政风险。三是操作简便易行，模板一读就懂、一看就会、 一做就对，问答式操作、填空式检查、流程化管理，提供了有效的检查指南，使复杂的检查简单化、抽象的检查具体化，促进管理流程的规范和业务操作的精细。

　　行 超是一名80后女税务干部，2012年刚到稽查岗位时还有些紧张。后来，她开始使用模板，工作很快上手，心里也不慌了，检查渐渐有了感觉，2014年连续 获评学习之星、业务之星和写作之星，并以全市考试第一名的成绩入选市级稽查人才库。“下一步，努力竞争稽查之星，争取实现自我突破。”她为自己规划了蓝图。

 

　　3  健全配套体系 整体工作提升

　　邯郸市地税局以模板化稽查机制为核心，加强五大配套体系建设。

　　第一，完善提升体系。以“查大案、办铁案”竞技讲坛为载体，进一步扩大模板应用影响，先后涌现出房地产、钢铁业、农村信用社检查模板等成果26项，《注意自然人股东转让股权中的涉税风险》等5篇调研文章在《中国税务报》刊登。

　　第二，业务培训体系。按照分类分层培训思路，根据人员素质、水平，组织有针对性的培训。从201年11月到2014年4月，组织了模板化检查体系系列培训和全市稽查业务考试，干中学、学中干，调动了全员学业务、用模板、提素质的积极性。

　　第三，人员激励体系。实施以善·正文化为引领的“十星”建设（稽查之星、业务之星、学习之星、写作之星、奉献之星、廉洁之星、勤政之星、服务之星、运动之星、明星团队），健全以激发干部队伍活力为主的激励体系，增强团队的凝聚力和战斗力。

　　第四，风险防范体系。开展以环境育廉为核心的“十廉”活动（教育倡廉、环境育廉、制度保廉、表率引廉、公开诺廉、内管践廉、活动促廉、家庭助廉、忆贫思廉、与时谋廉），坚定“严守防线，绝不让税款从我手中流失”工作宗旨，坚持依法治税、依法稽查、依法行政。

　　第五，依法检查体系。落实选案、检查、审理、执行、复查“4+1”监督制约机制，确保模板化稽查机制高效运转；深入推行阳光稽查，增加执法透明度；推进稽查手段现代化，实行稽查标配执法，提高稽查办案设备的装备水平。

　　邯郸市地税局在河北省地税工作会议上，对模板化稽查新机制进行了书面交流，省局领导和邯郸市政府有关领导均给予批示肯定，这项工作还在2014年河北省地税系统创新项目评审中荣获一等奖。新机制的推行带动了稽查整体工作的开展：

　　—— 查补收入大幅增长。2014年，全市稽查四环节查补入库2.5亿元，同比增长了20.1%，占全省稽查四环节收入的17.9%，连续两年位居全省地税系统 第一；全市地税系统查办大案、要案87件，入库2.3亿元，同比增长了20%，其中千万元以上大案4件，实现了历史性突破。

　　——风险得到有效防控。模板化全流程控管，实现了选案环节监督效率、审理环节监督效果、复查环节监督质量，最大限度减少了执法随意性。

　　——检查效率大幅提高。固定化的操作模板，结合办案手段的优化，使案件查处效率有了提高。全市个案检查时间由平均20个工作日缩短到14个工作日，节约了1/3的时间，管理的集约效应逐渐显现。

　　——人员实现自我发展。模板化检查引导稽查人员自主查账，使检查人员找到了门路、找到了方向，由不会查账到会查账，由会查账到更熟练地查账，缓解了基层检查力量不足的矛盾，整体稽查水平得到了显著提高。

　　——积累了宝贵经验。结合两年来机制运行情况，邯郸市地税局针对现有稽查软件难以全面反映检查过程的问题，积极开发与模板化稽查机制相融合的网络版查账软件，以更好实现稽查过程节点控制和痕迹化管理的信息化目标。

　　税收工作任重道远，改革创新永无止境。邯郸市地税局将在河北省地税局的正确领导下，紧紧围绕税收现代化总体目标，继续坚持“四个更加注重”总体要求和“求务 实、重业务、讲方法”工作原则，开拓创新，锐意进取，运用模板化管理手段，打造模板化稽查机制升级版，全面发挥品牌效应，持续释放红利，为税收现代化建设 作出新的更大贡献！