企业税务风险内控调查报告模板
发布时间：2014-11-26 08:41:32发布者：未知浏览量：60
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XX企业税务风险内控调查报告
一、企业税务风险内控建设基本情况
（一）企业风险管理情况
该部分描述企业风险管理总体情况，可结合税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下三方面展开。
1.企业风险管理制度建设总体情况。
2.企业风险管理部门设置及职责。
3.结合一项主营业务，描述风险管理制度和部门如何在日常经营管理过程中发挥作用。
（二）税务风险管理情况
该部分描述企业税务风险管理情况，可结合企业就调查问卷的填写情况，以及税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下五方面展开。
1.企业税务管理工作的制度要求、机构设置及职能、岗位设置、人员配备和培训、税务风险管理绩效评价等。（结合调查问卷的“控制环境”指标）
2.企业自行开展税务风险识别、分析和评估情况，重大事项税务风险监督情况等。（结合调查问卷的“税务风险识别、分析及评估”指标）
3.企业税务风险控制的制度设置、工作流程、具体措施、信息化建设、资料保存等情况。（结合调查问卷的“税务风险控制活动”指标）
4.企业税务数据质量保障措施、涉税事项内部沟通情况、涉税事项外部沟通情况等。（结合调查问卷的“信息与沟通”指标）
5.企业内部监督情况、外部监督情况、控制缺陷改善情况等。（结合调查问卷的“监督与改进”指标）
二、通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险
该部分结合案头分析发现的企业内控可能存在的风险，以及企业调查问卷填写、约谈企业和现场核实情况，分析企业内控安排是否能够帮助企业有效规避涉税风险，并填写下列表格。
三、对企业内控建设的改进建议等
结合内控调查结果，对企业内控建设提出针对性改进意见。
附件：企业基本情况概述
一、企业基本情况
（一）经营范围、主营业务和主营业务流程。
（二）组织架构。
（三）所有权结构（包括本企业以上一级和以下三级）。
（四）2011年至2013年度经营和纳税规模。
二、企业涉税情况
（一）2011至2013年度企业缴纳滞纳金、接受罚款情况。
（二）2011至2013年度企业享受税收优惠情况。
（三）2011至2013企业接受税务机关专项检查、评估、审计、稽查情况。
（四）企业目前使用的财务信息系统使用名称、版本，主要功能，与经营管理系统是否对接，在哪些方面对接。
（五）税务管理基本情况。
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序号
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内控风险
描述
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发现风险的途径（例如：CTAIS显示有多次修改申报表的记录；滞纳金记录；罚款记录；通过检查、评估、稽查、审计以及日常管理发现的问题；通过问卷、约谈、现场发现问题等）
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企业对此是否设立内部控制制度（包括文件、工作流程、部门职责等）
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内控制度描述（文件名称、工作流程名称、具体部门职责等）
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内控制度
有效性评价
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1
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2
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3
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4
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5
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……
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三、重大涉税事项
2011至2013年度已经发生的或者已经做出决定的下列重大事项：
（1）改变其主要产品或服务或定价方法；
（2）重大对外投资、重大并购或者重组、重要合同或协议的签订等；
（3）执行的行业法规或者标准发生变化；
（4）会计制度变更和利润分配方式变化；
（5）重大资产损失；
（6）其他重大涉税事项。
附件：
企业基本情况概述
一、企业税务风险内控建设基本情况
（一）企业风险管理情况
该部分描述企业风险管理总体情况，可结合税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下三方面展开。
1.企业风险管理制度建设总体情况。
2.企业风险管理部门设置及职责。
3.结合一项主营业务，描述风险管理制度和部门如何在日常经营管理过程中发挥作用。
（二）税务风险管理情况
该部分描述企业税务风险管理情况，可结合企业就调查问卷的填写情况，以及税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下五方面展开。
1.企业税务管理工作的制度要求、机构设置及职能、岗位设置、人员配备和培训、税务风险管理绩效评价等。（结合调查问卷的“控制环境”指标）
2.企业自行开展税务风险识别、分析和评估情况，重大事项税务风险监督情况等。（结合调查问卷的“税务风险识别、分析及评估”指标）
3.企业税务风险控制的制度设置、工作流程、具体措施、信息化建设、资料保存等情况。（结合调查问卷的“税务风险控制活动”指标）
4.企业税务数据质量保障措施、涉税事项内部沟通情况、涉税事项外部沟通情况等。（结合调查问卷的“信息与沟通”指标）
5.企业内部监督情况、外部监督情况、控制缺陷改善情况等。（结合调查问卷的“监督与改进”指标）
二、通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险
该部分结合案头分析发现的企业内控可能存在的风险，以及企业调查问卷填写、约谈企业和现场核实情况，分析企业内控安排是否能够帮助企业有效规避涉税风险，并填写下列表格。
三、对企业内控建设的改进建议等
结合内控调查结果，对企业内控建设提出针对性改进意见。
附件：企业基本情况概述
一、企业基本情况
（一）经营范围、主营业务和主营业务流程。
（二）组织架构。
（三）所有权结构（包括本企业以上一级和以下三级）。
（四）2011年至2013年度经营和纳税规模。
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行次
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项目
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2011年
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2012年
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2013年
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1
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资产总额（万元）
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2
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经营收入（万元）
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3
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房产原值（万元）
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4
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税前利润（万元）
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5
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缴纳税款（万元）
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6
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其中：增值税
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7
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消费税
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8
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营业税
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9
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企业所得税
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10
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房产税
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11
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其他
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12
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代扣个人所得税（万元）
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备注：企业集团按照合并财务报表口径填列。其他项不包含关税、海关代征进口税、其他代扣代缴税额和各类政府行政收费。
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二、企业涉税情况
（一）2011至2013年度企业缴纳滞纳金、接受罚款情况。
（二）2011至2013年度企业享受税收优惠情况。
（三）2011至2013企业接受税务机关专项检查、评估、审计、稽查情况。
（四）企业目前使用的财务信息系统使用名称、版本，主要功能，与经营管理系统是否对接，在哪些方面对接。
（五）税务管理基本情况。
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项目分类
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内容分类
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情况
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税务机构设置（四选一）
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A.独立设置税务管理机构
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B.财务机构下设有税务部门
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C.财务部下设有专职税务人员
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D.无专职税务岗位和人员，兼职人员从事管理工作
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税务工作负责人
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最高税务负责人职级
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税务工作人员配置
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专职税务人员数量
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兼职税务人员数量
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三、重大涉税事项
2011至2013年度已经发生的或者已经做出决定的下列重大事项：
（1）改变其主要产品或服务或定价方法；
（2）重大对外投资、重大并购或者重组、重要合同或协议的签订等；
（3）执行的行业法规或者标准发生变化；
（4）会计制度变更和利润分配方式变化；
（5）重大资产损失；
（6）其他重大涉税事项。
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